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發票問題咋處理?如何辦理“轉登記”?

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發表時間:2019-06-19 09:06

增值稅改革后發票問題咋處理?


深化增值稅改革是2019年減稅降費的“重頭戲”。3月5日,李克強總理在《政府工作報告》中宣布了深化增值稅改革的基本方案;3月20日,國務院常務會議審議通過了深化增值稅改革具體政策;4月1日,深化增值稅改革正式實施。目前,深化增值稅改革首月申報已經結束,我們將納稅人在實際操作中遇到的發票處理問題作了梳理,供大家參考學習.


“轉登記”22問,這些問題你遇到過嗎?


按照相關規定,符合條件的一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人。2019年1月1日起,小規模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數)免征增值稅政策開始實施。為此,國家稅務總局發布《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》,進一步明確新政策執行后一般納稅人轉登記為小規模納稅人政策口徑等問題。


在實際執行中,不少納稅人還遇到了“轉登記”的具體操作問題,為此,我們梳理了22個相關問答,供大家參考學習.


按照相關規定,符合條件的一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人。2019年1月1日起,小規模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數)免征增值稅政策開始實施。為此,國家稅務總局發布《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》,進一步明確新政策執行后一般納稅人轉登記為小規模納稅人政策口徑等問題。


在實際執行中,不少納稅人還遇到了“轉登記”的具體操作問題,為此,我們梳理了22個相關問答,供大家參考學習.

1增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,可以作為進項稅額抵扣的憑證有哪些種類?


答:增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,可以作為進項稅額抵扣的憑證有:增值稅專用發票、增值稅電子普通發票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。


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國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第八條規定:“小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還?!比绻U納過稅款后專票丟失,按現行規定辦理了丟失手續,后續開具了紅字專用發票,可以申請退還稅款嗎?


答:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷售退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,可以開具紅字專用發票。稅務機關為小規模納稅人代開專用發票,需要開具紅字專用發票的,按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。出具紅字專用發票后,納稅人可以向主管稅務機關申請退還已經繳納的稅款。


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2019年可選擇轉登記為小規模納稅人的范圍是什么?

答:國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第五條規定,轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。


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我公司是一般納稅人,準備轉登記為小規模納稅人。請問轉登記為小規模納稅人之后,是否還可以自行開具增值稅專用發票?


答:國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第六條規定,轉登記納稅人,可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。


轉登記納稅人自轉登記日的下期起,發生增值稅應稅銷售行為,應當按照征收率開具增值稅發票;轉登記日前已作增值稅專用發票票種核定的,繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票;銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,應當按照有關規定向稅務機關申請代開。


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