會計的小知識

會計的小知識?。?！

1、發票只能對公轉賬嗎？能不能付現金？會計人員千萬別大意！

     開票一定要對公轉賬，能付現金？付現金符合“三流一致'嗎？

今天就帶大家一起來看看！

什么是”三流一致“？

所謂”三流一致“是指資金流（銀行的收付款憑證）、票流（發票的開票人和收票人）和物流（勞務流）保持一致。

具體而言是指不僅收款方、開票方和貨物銷售方或勞務提供方必須是同一個經濟主體。

國家稅務總局在稅務稽查中一直非常重視發票的”三查“工作，即'查稅必查票"、”查帳必查票“、”查案必查票“。對檢查發現的虛假發票，一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅（包括免、抵、退稅）和財務報銷、財務核算，承擔一定的行政處罰甚至遭到刑事處罰的法律風險。

老生常談的問題

1、開發票一定要銀行對公轉賬才行嗎？不能付現金嗎？

留言內容：

你好：我們向供應商購買材料，   偶爾是用現金支付讓對方“開發票”，而不是銀行對公轉賬可否？然后再讓對方開收據且蓋財務專用章作為證明我方已付現金的憑證，如果不行，為何酒店行業就可以收現金開發票？我是問：開發票一定要銀行對公轉賬才行嗎，不能付現金嗎？

回復內容：

您好，雙方間款項支付方式暫無稅收相關文件進行限定。應稅行為發生確認納稅義務時，銷售方根據實際購買方的具體信息開具發票即可。

2、收取現金開出的發票是不是變成資金流不一致。因為不是通過發票上的對公銀行轉賬？

留言內容：

你好：發票三流一致：資金流發票流 貨物流這三流要一致?？墒蔷频晷袠I一般開出增值稅發票很多都是收取現金的。而不是根據發票上的對公銀行轉賬。會不會變成資金流不一致？該怎么操作？

回復內容：

您好，若酒店發生應稅行為，開具發票時應根據實際購買方的信息進行填寫，若是現金支付而不是對公轉賬的，并不違背三流一致的原則。

3、取現金開出的發票是不是變成資金流不一致。因為不是通過發票上的對公銀行轉賬？

留言內容：

你好：我們向供應商購買材料一般情況下，是通過銀行對公轉賬來支付貨款，偶爾用現金支付讓對方開收據且蓋對方的財務專用章，可否？

回復內容：

您好，您款項支付方式不在我們規范范圍，使用現金付款的，銷售方也應據實開具發票。

財務人員如何保證三流一致？

8個要點要牢記

1、開票時一定按照實際商品進行開具，名稱不得變更，不能按照客戶不合理的要求進行開具；

2、不得虛開發票，按照實際金額開具發票，保證三流一致，即：發票，貨物，資金三個方面保持一致；

3、作為工商注冊的商貿企業，一定保證所開具的商品有對應的進項發票，不得虛開，隨意開票；

4、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；

5、專用發票商品名稱比較多的，一定規范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統中填寫打??；

6、發票打印的時候，一定要規范的打印在發票上，不能出格，不能打印不完整（有些打印機設置的原因，往往后面打不全）；

7、專用發票在傳遞過程中，不能損壞，污染；

8、堅決杜絕買賣發票！任何買賣發票的行為，金三系統都能查出來，稅務申報時不僅不能節稅，而且還會補稅，交滯納金，罰款，情節嚴重會觸犯刑法；

開票事小，涉稅事大，因此，作為財務人員，一定要加強發票的管理，嚴格執行發票管理規范，也許你的一個不小心，就有可能給你帶來很大的涉稅問題！

最后

送大家3點風險提示

一、企業要摒棄虛開發票的念頭，嚴格執行財務部門監督和管理制度，建立起票、貨、款三流一致的發票風險內控機制。以后買票、賣票這種想法也都不要有，尤其是代理記賬公司。應該建立完整的財務部門管理制度，防范”票貨款“三流不一致的稅務風險。

二、就是保證自己賬上每一筆業務、支出都是真實存在的。

三、提高企業財務和老板的法律意識，現在大數據時代，無論你注冊的是大企業還是小公司，經營和涉稅行為都在相關部門的實時監控之下，部門間聯合執法”一抓一個準“，不要為了一點蠅頭小利就鋌而走險。