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會計的小知識

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發表時間:2019-07-04 09:04


會計的小知識?。?!

1、發票只能對公轉賬嗎?能不能付現金?會計人員千萬別大意!

     開票一定要對公轉賬,能付現金?付現金符合“三流一致'嗎?


今天就帶大家一起來看看!

什么是”三流一致“?

所謂”三流一致“是指資金流(銀行的收付款憑證)、票流(發票的開票人和收票人)和物流(勞務流)保持一致。

具體而言是指不僅收款方、開票方和貨物銷售方或勞務提供方必須是同一個經濟主體。

國家稅務總局在稅務稽查中一直非常重視發票的”三查“工作,即'查稅必查票"、”查帳必查票“、”查案必查票“。對檢查發現的虛假發票,一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅(包括免、抵、退稅)和財務報銷、財務核算,承擔一定的行政處罰甚至遭到刑事處罰的法律風險。


老生常談的問題

1、開發票一定要銀行對公轉賬才行嗎?不能付現金嗎?


留言內容:

你好:我們向供應商購買材料,   偶爾是用現金支付讓對方“開發票”,而不是銀行對公轉賬可否?然后再讓對方開收據且蓋財務專用章作為證明我方已付現金的憑證,如果不行,為何酒店行業就可以收現金開發票?我是問:開發票一定要銀行對公轉賬才行嗎,不能付現金嗎?

回復內容:

您好,雙方間款項支付方式暫無稅收相關文件進行限定。應稅行為發生確認納稅義務時,銷售方根據實際購買方的具體信息開具發票即可。


2、收取現金開出的發票是不是變成資金流不一致。因為不是通過發票上的對公銀行轉賬?

留言內容:

你好:發票三流一致:資金流發票流 貨物流這三流要一致??墒蔷频晷袠I一般開出增值稅發票很多都是收取現金的。而不是根據發票上的對公銀行轉賬。會不會變成資金流不一致?該怎么操作?

回復內容:

您好,若酒店發生應稅行為,開具發票時應根據實際購買方的信息進行填寫,若是現金支付而不是對公轉賬的,并不違背三流一致的原則。


3、取現金開出的發票是不是變成資金流不一致。因為不是通過發票上的對公銀行轉賬?

留言內容:

你好:我們向供應商購買材料一般情況下,是通過銀行對公轉賬來支付貨款,偶爾用現金支付讓對方開收據且蓋對方的財務專用章,可否?

回復內容:

您好,您款項支付方式不在我們規范范圍,使用現金付款的,銷售方也應據實開具發票。


財務人員如何保證三流一致?

8個要點要牢記


1、開票時一定按照實際商品進行開具,名稱不得變更,不能按照客戶不合理的要求進行開具;


2、不得虛開發票,按照實際金額開具發票,保證三流一致,即:發票,貨物,資金三個方面保持一致;


3、作為工商注冊的商貿企業,一定保證所開具的商品有對應的進項發票,不得虛開,隨意開票;


4、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼,不得隨意選擇;


5、專用發票商品名稱比較多的,一定規范開具銷貨清單,而且銷貨清單必須在開票系統中填寫打??;


6、發票打印的時候,一定要規范的打印在發票上,不能出格,不能打印不完整(有些打印機設置的原因,往往后面打不全);


7、專用發票在傳遞過程中,不能損壞,污染;


8、堅決杜絕買賣發票!任何買賣發票的行為,金三系統都能查出來,稅務申報時不僅不能節稅,而且還會補稅,交滯納金,罰款,情節嚴重會觸犯刑法;


開票事小,涉稅事大,因此,作為財務人員,一定要加強發票的管理,嚴格執行發票管理規范,也許你的一個不小心,就有可能給你帶來很大的涉稅問題!


最后

送大家3點風險提示


一、企業要摒棄虛開發票的念頭,嚴格執行財務部門監督和管理制度,建立起票、貨、款三流一致的發票風險內控機制。以后買票、賣票這種想法也都不要有,尤其是代理記賬公司。應該建立完整的財務部門管理制度,防范”票貨款“三流不一致的稅務風險。


二、就是保證自己賬上每一筆業務、支出都是真實存在的。


三、提高企業財務和老板的法律意識,現在大數據時代,無論你注冊的是大企業還是小公司,經營和涉稅行為都在相關部門的實時監控之下,部門間聯合執法”一抓一個準“,不要為了一點蠅頭小利就鋌而走險。







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