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新成立的公司,選擇一般納稅人還是小規模納稅人?

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發表時間:2019-07-16 10:20

 一個工商注冊的企業總會遇到這樣一個問題:我公司是注冊為小規模納稅人還是一般納稅人???對于這個問題,大家可以根據自己公司具體情況參照以下內容進行選擇!

一、小規模和一般納稅人的區別

      一般納稅人 :基本稅率13%,實行差額征稅,銷項-進項即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發票”,也可以開“增值稅普通發票”。銷貨方開出的“增值稅專用發票”,對方可在360天內認證抵扣,一般納稅人也有0%、6%、9%的稅率。

      小規模納稅人 :適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開具“增值稅普通發票”,全額征收(每月不含稅銷售額10萬,季度30萬免征增值稅),所開普通發票對方不能抵扣(稅務代開的稅率為3%的專票可以)。小規模納稅人不能抵扣進項,只能作為成本沖減所得稅應納稅額。

二、選擇一般納稅人或小規模需注意以下幾點

1、你的客戶

      一般大公司客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質,以便他們公司抵扣進項稅,也就是說如果你的客戶要增值稅專用發票,那你就要認定一般納稅人。

2、你的供應商

      一般納稅人,可以抵扣進項稅額,只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據,就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人,首先看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票,如果不能取得,就別當一般納稅人了。

3、你的企業所得稅

      不管何種企業,每年都要進行所得稅匯算清繳,如果沒有取得合法的票據,成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,利潤就會很高,按利潤25%上交所得稅企業吃不消!所以小規模納稅人企業,在考慮取得票的支出增加時,比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業所得稅的稅率25%。

4、看現行優惠政策

      小規模納稅人月銷售額不超過10萬,季度銷售額不超過30萬元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。

5、考慮企業形象

      一般納稅人對于企業的形象,有正面和積極的作用,對企業開發客戶有一定的好處。

      溫馨提示 : 剛剛工商注冊成功的公司,需根據自身實際情況合理選擇納稅身份,這里要注意的是,現在新成立的一般納稅人,除國家稅務總局另有規定,不得轉為小規模納稅人(2019年之前成立的一般納稅人,在今年年底前可以轉換成小規模納稅人)


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